Tributación por asistir a congresos médicos

¿Eres médico?, ¿asistes a congresos?, debes saber que, según un informe del pasado 5 de Mayo de 2017, de la Agencia Tributaria, los médicos que asistan a congresos deberá tributar por las invitaciones que reciban de los laboratorios farmacéuticos.

Es normal que los médicos reciban invitaciones para asistir a congresos, y que esas invitaciones procedan de las empresas farmacéuticas.

Parejo a esa invitación las empresas farmacéuticas se encargan del pago de los gastos que le ocasiona la asistencia de los médicos invitados a congresos, estos gastos suelen ser los relacionados con la estancia, la manutención y el desplazamiento.

Según un informe de fecha 4 de Abril de 2017 estos gastos deben ser considerados como retribución en especie.

Dentro de ello, se debe tener en cuenta, que si la asistencia a esos congresos tiene consideración de formación para los médicos asistentes necesaria para el desarrollo su puesto de trabajo, y está financiada por la entidad sanitaria para la que trabaja, es entonces cuando no se considera rendimiento de trabajo en especie.

Por su parte, los laboratorios farmacéuticos podrán deducir los gastos que les ocasionen estas invitaciones siempre y cuando el médico invitado participe en el congreso como conferenciante, y esa participación, a su vez, esté destinada a la formación de los asistentes.

MARIA JESUS CONDE JAMBRINA

ABOGADA – ICA OVIEDO Nº 5776

Avda. de Galicia nº 6 – 3º Izda – Oviedo

Tel: 985 20 83 77  – Fax: 985 20 78 59

E-Mail: mariajesus@asvencon.com

APLAZAMIENTO IMPUESTOS 2017

¿Sabes que ya no podrás aplazar tus impuestos como forma de autofinanciarte?.

Desde el 1 de Enero de 2017 los autónomos y las empresas ya no podrán aplazar ni fraccionar algunos de sus impuestos.

¿Pero qué obligaciones tributarias ya no se podrán aplazar ni fraccionar?, aquí te las explico:

• el IVA, ya no se podrán seguir aplazando o fraccionando en el caso de aquellas facturas que ya se hayan cobrado. Y, para aquellas facturas que no se hayan cobrados habrá que justificar que no han sido abonadas por el cliente.

• las retenciones e ingresos a cuenta, tampoco se podrán aplazar. Y con estas obligaciones tributarias me refiero a los pagos a cuenta que se realizan en concepto de retenciones del trabajo y de en concepto de alquileres.

• ya no cabe la posibilidad de aplazar o fraccionar los pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades.

 Te dejo este enlace de la web de la Agencia Tributaria en la que te explica el procedimiento:

Agencia Tributaria

Hay que recordar que no afecta al pago fraccionado del IRPF ni, por supuesto, a la declaración de la renta.

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Suspensión de un acto administrativo de hacienda

¿Has recibido una notificación hacienda?, ¿te ha notificado una declaración paralela o ha realizado una reclamación de duda con la que no estás de acuerdo?, ¿sabes qué tienes que hacer para suspender sus efectos?, te lo explico en este post.

Si lees detenidamente la notificación que has recibido, hacienda te permite optar entre presentar un recurso de reposición previo a la vía contencioso-administrativa o acudir directamente a esta vía.

En ambos casos tienes el plazo de un mes para presentar el recurso detallando los fundamentos jurídicos y legales en los que basas tu defensa y, aportando las pruebas que consideres necesarias; además, en ese momento también deberás solicitar la suspensión de los efectos del acto administrativo que recurres.

Ten en cuenta que no es suficiente solicitar la suspensión de los efectos del acto administrativo que recurres, sin más; es imprescindible que aportar garantías.

¿Y qué garantías son válidas para que se lleve a efectos la suspensión del acto administrativo que recurres?; tendríamos las siguientes:

• depósito de dinero efectivo o en valores públicos en la Caja General de Depósitos,
• aval o fianza solidaria prestada por una entidad financiera,
• fianza personal y solidaria, y
• seguro de caución.

Otro aspecto a tener en cuenta, para que se lleve a efectos la suspensión del acto administrativo que recurres, es que también debes señalar la extensión de la garantía que aportas, es decir:

• sólo al recurso de reposición,
• al recurso de reposición y a la posterior reclamación económico administrativa, o
• al recurso de reposición, a la posterior reclamación económico administrativa y al consiguiente recurso contencioso-administrativo si la anterior vía no te resulta favorable.

También, debes saber que si hacienda no resuelve la petición de suspensión del acto administrativo en un plazo de 30 días, se entiende suspendida por silencio administrativo positivo.

Es muy importante, solicitar esta suspensión del acto administrativo, puesto que posteriormente ya no tendrás opción a ello, lo que significa que aunque continúes con los recursos y la vía jurisdiccional deberás pagar la deuda con hacienda y, después, si obtienes una resolución favorable a tus intereses hacienda te devolverá ese dinero más los intereses que hayan surgido, pero si no solicitas debidamente la suspensión del acto administrativo ten por seguro que empiezas por pagarlo.

MARIA JESUS CONDE JAMBRINA

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¿FREELANCE O AUTÓNOMO? ¿QUÉ SOY?

Está muy de moda utilizar palabras anglosajonas para definir profesiones o situaciones, y los autónomos no se quedan atrás.

Es frecuente que cuándo le preguntan a un periodista, a un cámara de televisión, un fotógrafo, etc, ¿qué es?, este conteste que freelance, para sorpresa de su interlocutor. Y, es que, un freelance, al final es aquel trabajador que desempeña su trabajo de forma independiente; es decir, un autónomo.

También está de moda, leer anuncios en prensa buscando un freelance,  y es que al final lo que buscan es un autónomo al que le van a realizar un contrato mercantil de los de toda la vida, aunque ahora lo denominen muy sofisticadamente contrato freelance; sólo es cuestión de terminología.

¿Y si hacienda te embarga la declaración de la renta?

Estabas muy contento, y te las prometías muy felices, porque la declaración de la renta resultó a devolver. Ya tenías pensado en qué te ibas a gastar el dinero, pero pasa el tiempo y la devolución de la declaración de la renta no llega.

Vas a hacienda, y cuál es tu sorpresa cuándo te informan que la devolución de la declaración de la renta está embargada; y te preguntas ¿puede hacienda embargar mi declaración de la renta?, la respuesta es sí, lo puede hacer de oficio.

Si tienes deudas con la propia hacienda o con cualquier otra administración pública, no lo dudes, las cobraran por medio de la devolución de la declaración de la renta, porque es la vía más ágil que tienen.

Pero, también, hay otros casos en los que se puede embargar la devolución de la declaración de la renta, como por ejemplo:

¿Qué es una factura proforma?

Realmente, ¿sabes lo qué es una factura proforma?, ¿conoces la validez de una factura proforma?.

Es frecuente que cuándo solicites una subvención o ayuda o, incluso, un crédito bancario, te pidan una factura proforma, por lo que debes saber qué es lo mismo que si te piden un presupuesto de tu proveedor o una oferta comercial.

Pero en el caso de una subvención o ayuda nunca te abonaran esta, si llegado el plazo no demuestras la transacción económica con una factura legal y el justificante del medio legal con el que la has abonado.

E incluso seguramente algún proveedor te habrá enviado una factura proforma para que le pagues las mercancías compradas o los servicios prestados, en vez de enviarte la factura oficial; esto lo hace para no abonar previamente su iva en hacienda si te demoras en el pago, pero debes sabes que esta factura proforma tampoco es válida, y debes exigirle que te envíe la factura legal antes de que se le abones, porque tampoco te servirá la factura proforma como garantía del bien has adquirido.

Emprender fuera de España

Por fin, ya te has decidido, llevas mucho tiempo dándole vueltas a ese negocio que te gusta, además ya has encontrado el país idóneo para emprender y tienes claro que está lejos de nuestras fronteras.

Pero ¿has analizado las consecuencias de emprender fuera de España?.

Debes tener claro si la sede y la gestión de la empresa va a estar en España o en el país elegido, si este país se encuentra dentro de la Unión Europea o no, puesto que hay que analizar aspectos clave como  la influencia de los aranceles, las aduanas, el IVA, los impuestos especiales, los incentivos a la inversión, si necesitas contar con un agente o socio local, proteger tu marca y registrarla, si la profesión a ejercer está regulada en la directiva 2005/36/CE, si necesitas financiación y de qué clase, etc.

IRPF Y COSTAS JUDICIALES

Menudo varapalo con el que se encuentran los ciudadanos que han ganado un juicio con costas.

Estos días hemos leído en la prensa que la Agencia Tributaria ha decidido que el contribuyente debe tributar por las costas judiciales, lo que lleva a ser una medida de lo más injusta, puesto que las costas judiciales las cobran, o debería de cobrarlas, directamente el abogado y el procurador, ni pasan por las manos del cliente; y, aunque, las cobrara el cliente no le pertenecen.

Y, entonces, ¿cuántas veces cobra hacienda por las costas judiciales?, a mi juicio tres veces con esta medida:

-la primera, por medio del IVA, ya que tanto el abogado como el procurador deben pagar el 21% de las costas en su declaración trimestral de IVA; teniendo en cuenta que la tasación de costas ya se aplica el IVA.

INDEMNIZACION POR DESPIDO EN LA DECLARACION DE LA RENTA

¿Te despidieron a partir del 1 de Agosto de 2015 y has recibido una indemnización?, debes tener en cuenta lo siguiente:

1º.- la fecha a efectos de tributación es importante, puesto que si el despido se produjo antes de esa fecha, puede ser que tribute.

2º.- debe estar reconocida por resolución judicial firme.

3º.- se considera rendimiento de trabajo, por lo que, tributa en el IRPF como un ingreso más procedente del trabajo.

4º.- hay algunas situaciones exentas de tributación, como:

a.- las indemnizaciones por despido, en la cuantía obligatoria que regula el Estatuto de los Trabajadores, es decir, que si la cuantía de tu indemnización es el resultado del cálculo de una cláusula pactada en el contrato de trabajo no estaría exenta.

LAS COSTAS JUDICIALES Y LA DECLARACION DE LA RENTA

Pues sí, aunque sea duro, pero que muy duro, que no te den la razón en un juzgado, la DGT (Dirección General de Tributos) ha establecido que el pago de las costas judiciales es deducible como pérdida patrimonial en la declaración de IRPF; alguna ventaja tenía que tener.

Su argumento se encuentra en el artículo 48 de la Ley del IRPF, porque las costas judiciales son consideradas como renta general, que no se encuentra integrada en la base del ahorro y en caso de resultado negativo se compensará con las rentas del artículo 45.a con el límite del 10%, y si aun así el saldo resulta negativo tenemos los cuatro años siguientes para compensarlas con ganancias patrimoniales.